Descripción
El tema central de esta obra esta constituido por la normativa jurídica que comenzó a regir en nuestro país después de las importantes reformas de la jurisdicción tributaria y aduanera que introdujo la Ley N° 20.322, publicada en el Diario Oficial el 27 de enero de 2009
El antiguo sistema fue muy criticado por la doctrina nacional y extranjera en razón de la precaria imparcialidad e independencia del órgano de la Administración del Estado -el Director Regional del Servicio de Impuestos Internos- que cumplía el doble rol de fiscalizador y de juez tributario. Tales críticas se extendían a todo el sistema de jurisdicción aduanera, razón que motivó al Ejecutivo a crear uno nuevo de jurisdicción tributaria y aduanera.
En esta obra el autor hace un análisis ordenado y completo del sistema que resulta de las modificaciones de la nueva ley. Así, examina los tribunales tributarios y aduaneros, la «unidad administradora», planta y remuneraciones del personal, el procedimiento general de reclamaciones tributarias, las modalidades especiales y recursos contenidos en el Código Tributario. Particular novedad reviste el sistema especial de reclamo por vulneración de derechos.
La segunda edición se hizo cargo de los cambios introducidos por la reforma tributaria -Ley N° 20.780 publicada en el Diario Oficial de 29 de septiembre de 2014- particularmente del «Procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva».
Esta tercera edición incluye, esencialmente, los cambios introducidos a la denominada «reforma tributaria» (Ley N° 20.780 de 2014, que a su vez modificó a la Ley N° 20.322 de 2009) por la Ley N° 21.039, publicada en el Diario Oficial de 20 de octubre de 2017, que «perfecciona la justicia tributaria y aduanera». Se modifica el procedimiento estableciendo un llamado obligatorio a conciliación, que podrá ser total o parcial, con las modalidades y efectos que el autor analiza.
ÍNDICE
I. DE LOS TRIBUNALES TRIBUTARIOS ADUANEROS
1. CONCEPTO
2. CARACTERÍSTICAS
3.CONCEPTOS BÁSICOS. JUEZ Y SECRETARIO ABOGADO
4. COMPETENCIA
5. DE LOS TRIBUNALES TRIBUTARIOS Y ADUANEROS QUE SE CREAN
6. PLANTA DE PERSONAL Y NOMBRAMIENTO
7. RESPONSABILIDAD DE LOS JUECES Y OTROS FUNCIONAMIENTOS
8. IMPLICANCIAS Y RECUSACIONES
9. DE LA SUBROGACIÓN DE JUECES TRIBUTARIOS Y ADUANEROS Y DE SECRETARIOS ABOGADOS.
9.1. DE LOS JUECES
9.2. DE LOS SECRETARIOS ABOGADOS
10. DEBERES, PROHIBICIONES E INHABILIDADES DE LOS JUECES TRIBUTARIOS Y ADUANEROS
11. PROHIBICIONES AL RESTO DE LOS FUNCIONARIOS DE ESTOS TRIBUNALES
12. CALIFICACIÓN DE LOS JUECES TRIBUTARIOS Y ADUANEROS
13. FERIADOS Y PERMISOS
14. DE LOS SECRETARIOS ABOGADOS
15. DE LOS RESOLUTORES Y DE LOS PROFESIONALES EXPERTOS
II. DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA
1. DE LAS FUNCIONES DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA
2. DEL JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA
3. OTRAS MATERIAS
III. DE LA PLANTA Y REMUNERACIONES DEL PERSONAL DE LOS TRIBUNALES TRIBUTARIOS Y ADUANEROS
IV. DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
1. COMPETENCIA EN ASUNTOS CONTENCIOSOS TRIBUTARIOS
2. LEGITIMACIÓN ACTIVA. DELEGACIÓN DE FUNCIONES DEL DIRECTOR REGIONAL
– INTERVENCIÓN DEL CONSEJO DE DEFENSA DEL ESTADO
– INTERVENCIÓN DEL DIRECTOR REGIONAL
3. DEL “PROCEDIMIENTO GENERAL DE LAS RECLAMACIONES”
3.1. AMPLIO ÁMBITO DE APLICACIÓN
3.2. DEL PROCESO Y ACTUACIONES PROCESALES
3.3. DE LAS NOTIFICACIONES
3.4. REQUISITOS DEL “RECLAMO”
3.5. DE LA RESOLUCIÓN DEL TRIBUNAL
3.6. DE LA CONTESTACIÓN
3.7. EXAMEN DEL JUEZ
3.8. DE LA FASE DE PRUEBA
3.9. DE LA FASE DE FALLO
4. DE LAS MEDIDAS CAUTELARES
4.1. CONCEPTO
4.2. “PELIGRO EN EL RETARDO”
4.3. CARACTERÍSTICAS
4.4. TRAMITACIÓN
4.5. IMPUGNACIÓN
5. DE LOS RECURSOS
5.1. DE LA REPOSICIÓN
5.2. DEL RECURSO DE APELACIÓN
5.3. DEL RECURSO DE ACLARACIÓN, RECTIFICACIÓN
5.4. DE LOS RECURSOS DE CASACIÓN
6. DE LOS PROCEDIMIENTOS ESPECIALES
6.1. DEL PROCEDIMIENTO DE RECLAMO DE LOS AVALÚOS DE BIENES RAÍCES
6.2. DEL PROCEDIMIENTO ESPECIAL DE RECLAMO POR VULNERACIÓN DE DERECHOS
6.3. DEL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN JUDICIAL DEL IMPUESTO DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS
6.4. DEL PROCEDIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DE SANCIONES
6.5. DEL PROCEDIMIENTO ESPECIAL RESPECTO AL ACCESO A LA INFORMACIÓN BANCARIA POR PARTE DE LA AUTORIDAD TRIBUTARIA
7. DEL COBRO EJECUTIVO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE DINERO
7.1. IDEAS GENERALES. DE LA FORMACIÓN DEL PROCESO. DEL EXPEDIENTE
7.2. TÍTULO EJECUTIVO
7.3. INICIO DEL PROCESO EJECUTIVO
7.4. DEL PROCEDIMIENTO DE APREMIO
7.5. DE LA DEFENSA DEL EJECUTADO
7.6. NOTIFICACIÓN DEL FALLO
7.7. RECURSOS
7.8. FUERO
7.9 DE LA EJECUCIÓN
7.10. OTRAS REGLAS
8. REGLAS ESPECIALES PARA EL CASO DEL COBRO DEL IMPUESTO TERRITORIAL
9. DEL PROCEDIMIENTO DE DECLARACIÓN JUDICIAL DE LA EXISTENCIA DE ABUSO O SIMULACIÓN Y DE LA DETERMINACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD RESPECTIVA
9.1. ÁMBITO DE APLICACIÓN (ARTÍCULO 160 BIS DEL CÓDIGO TRIBUTARIO)
9.2. LEGISLACIÓN APLICABLE
9.3. TRIBUNAL COMPETENTE (ART. 119 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO)
9.4. DEL PROCEDIMIENTO
9.5. EJECUCIÓN
V. DEL PROCEDIMIENTO ADUANERO
1. DEFINICIONES Y REGLAS GENERALES. DE LOS DÍAS HÁBILES
2. COMPETENCIA
2.1. EN PRIMERA INSTANCIA
2.2. EN SEGUNDA INSTANCIA
2.3. COMPETENCIA DE LA CORTE SUPREMA EN ESTAS MATERIAS: RECURSOS DE CASACIÓN
3. LEGISLACIÓN APLICABLE
4. DE LA “REPOSICIÓN ADMINISTRATIVA”
4.1. CASOS EN QUE PROCEDE
4.2. LEGISLACIÓN APLICABLE A ESTA REPOSICIÓN
4.3. TRAMITACIÓN
5. DEL “PROCEDIMIENTO DE RECLAMACIÓN”
5.1. ÁMBITO DE APLICACIÓN
5.2. CONDICIONES GENERALES PARA PODER RECLAMAR; LEGITIMACIÓN ACTIVA
5.3. LEGITIMACIÓN PASIVA
5.4. FORMACIÓN DEL PROCESO
5.5. RESERVA
5.6. DE LAS ACTUACIONES PROCESALES
5.7. DE LAS NOTIFICACIONES
5.8. REQUISITOS DE LA RECLAMACIÓN
5.9. PROVIDENCIA A LA RECLAMACIÓN
5.10. TRAMITACIÓN
6. DEL “PROCEDIMIENTO ESPECIAL DE RECLAMACIÓN POR VULNERACIÓN DE DERECHOS”
7. DEL PROCEDIMIENTO ESPECIAL PARA LA APLICACIÓN DE PENAS POR INFRACCIÓN A LA ORDENANZA DE ADUANAS
7.1. ÁMBITO DE APLICACIÓN
7.2. DEL INICIO DEL PROCESO
7.3. CITACIÓN AL INFRACTOR
7.4. NOTIFICACIÓN
7.5. DE LA AUDIENCIA “ADMINISTRATIVA”
7.6. DEL RECLAMO JUDICIAL
7.7. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO ESPECIAL POR APLICACIÓN DE MULTAS DE MENOR CUANTÍA
7.8. SUSPENSIÓN DEL PROCEDIMIENTO EN CASO DE RECLAMO POR LOS MISMOS HECHOS
8. DEL PROCEDIMIENTO ESPECIAL POR CONTRABANDO Y FRAUDE
8.1. CONCEPTO
8.2. LEGISLACIÓN APLICABLE
ANEXOS
1. LEY Nº 20.322, DE 27 DE ENERO DE 2009, DEL MINISTERIO DE HACIENDA, FORTALECE Y PERFECCIONA LA JURISDICCIÓN TRIBUTARIA Y ADUANERA
2. LEY Nº 19.880, DE 29 DE MAYO DE 2003, DEL MINISTERIO SECRETARÍA GENERAL DE LA PRESIDENCIA, ESTABLECE BASES DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS QUE RIGEN LOS ACTOS DE LOS ÓRGANOS DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO
3. D.F.L. Nº 7, DE 15 DE OCTUBRE DE 1980, DEL MINISTERIO DE HACIENDA, FIJA EL TEXTO DE LA LEY ORGÁNICA DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
4. D.F.L. Nº 30, DE 4 DE JUNIO DE 2005, DEL MINISTERIO DE HACIENDA, ORDENANZA DE ADUANAS
5. D.F.L. Nº 329, DE 20 DE JUNIO DE 1979, DEL MINISTERIO DE HACIENDA, LEY ORGÁNICA DEL SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS
6. D.F.L. Nº 3, DE 4 DE SEPTIEMBRE DE 2009, DEL MINISTERIO DE HACIENDA, DETERMINA SISTEMA DE REMUNERACIONES DEL PERSONAL DE LOS TRIBUNALES TRIBUTARIOS Y ADUANEROS
